La Comisión Europea ha presentado hoy un paquete de medidas sobre transparencia fiscal integrado en su ambicioso programade lucha contra la elusión del impuesto de sociedades y la competencia fiscal perniciosa en la UE. Uno de los elementos fundamentales de este paquete es la propuesta destinada a introducir el intercambio automático de información entre los Estados miembros en relación con sus resoluciones fiscales.

Se considera que la elusión del impuesto de sociedades supone una merma de los presupuestos de los Estados miembros de la UE cifrada en varios miles de millones de euros anuales. La elusión socava asimismo el principio de reparto equitativo de la carga tributaria entre los contribuyentes y afecta a la competencia leal entre empresas. Estas últimas se amparan en la complejidad de las normas en materia fiscal y la falta de cooperación entre los Estados miembros para trasladar sus beneficios y reducir al mínimo sus impuestos. Por tanto, el refuerzo de la transparencia y la cooperación es vital en la lucha contra la planificación fiscal agresiva y las prácticas fiscales abusivas.

El paquete sobre transparencia fiscal que se presenta hoy tiene por objeto garantizar que los Estados miembros dispongan de la información necesaria para proteger sus bases imponibles e identificar con eficacia a las empresas que intentan eludir el pago de la parte de impuestos que les corresponde. (RAPID, IP71574610, 18.3.2015)

2014 PEDROSA 12Seminarios de Doctorado Jean Monnet. La tributación de las operaciones híbridas desde un punto de vista internacional. El ordenamiento jurídico español como modelo, por José Carlos Pedrosa. Doctorando de la Universidad de Valencia. Seminario 2P06. Edificio Occidental. 10.00 horas. Universitat de València

Presenta y modera: F. Alfredo García Prats. Jean Monnet Chair ‘EU Law and Taxation’. Universidad de València.

La Comisión Europea ha decidido llevar a España ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea para garantizar que la legislación española en materia de tributación de las inversiones en sociedades no residentes se ajusta al Derecho de la UE.

En virtud de la normativa española, el tratamiento fiscal de los dividendos de origen extranjero (es decir, los dividendos distribuidos por una sociedad no residente a una sociedad española) es más gravoso que el que se aplica a los dividendos de origen nacional (es decir, los dividendos distribuidos por sociedades residentes en España). Como consecuencia de ello, para poder acogerse al beneficio fiscal, una sociedad española que invierta en una sociedad no residente debe cumplir más condiciones (por ejemplo, volumen de ingresos y nivel de participación de los accionistas) que si lo hace en una sociedad nacional. En otros casos, el beneficio fiscal previsto en relación con los dividendos de origen nacional no se aplica a los dividendos de origen extranjero. (RAPID, IP/14/2136, 26.11.2014)

Según el último estudio sobre la brecha del IVA publicado hoy por la Comisión, en 2012 se perdieron unos 177 000 millones EUR en concepto de IVA defraudado o no recaudado. Esta cifra supone el 16 % del total de los ingresos por IVA previstos en 26 Estados miembros1. El informe sobre la brecha del IVA aporta datos pormenorizados sobre la diferencia entre el importe del IVA adeudado y el efectivamente recaudado en 26 Estados miembros en 2012. Incluye asimismo cifras actualizadas para el periodo 2009-2011, que son el resultado de la aplicación de una metodología perfeccionada. También expone las principales tendencias en la brecha del IVA, junto con un análisis del impacto que han tenido sobre los ingresos del IVA el clima económico actual y las decisiones políticas adoptadas.

Se denomina «brecha del IVA» a la diferencia entre los ingresos previstos en concepto de IVA y los efectivamente recaudados por las autoridades nacionales. Aunque resulta evidente que el incumplimiento es un factor que contribuye de forma significativa a este déficit de ingresos, la brecha del IVA no se debe exclusivamente al fraude. La no percepción de este impuesto se debe también, entre otras cosas, a las quiebras e insolvencias, los errores estadísticos, el retraso en los pagos y los mecanismos de elusión legales. (RAPID, IP/14/1194, 23.10.2014)

Manuel Medina Guerrero
La constitucionalización de la regla del equilibrio presupuestario: integración europea, centralización estatal.
Revista de Estudios Políticos # 165/2014
Número monográfico dedicado a: Mutación constitucional en la Unión Europea
Las turbulencias financieras que ha sufrido la zona euro en los últimos años fueron de tal intensidad, que desencadenaron la que se ha considerado la más profunda crisis existencial de la Unión Europea. Para afrontarla, se ha considerado ineludible retocar el equilibrio institucional sobre el que se ha asentado la Unión desde el Tratado de Maastricht: la modificación del Pacto de Estabilidad y Crecimiento, la reforma del propio TFUE para permitir excepciones a la cláusula de no bail-out (art. 136.3) y la concertación de dos nuevos Tratados, el que constituye el Mecanismo Europeo de Estabilidad y, sobre todo, el TECG, que obliga a los Estados miembros a incorporar en sus constituciones la «regla del equilibrio presupuestario». [+]

Carlos J. Closa Montero
Los cambios institucionales en la gobernanza macroeconómica y fiscal de la UE: hacia una mutación constitucional europea
Revista de Estudios Políticos # 165/2014
Número monográfico dedicado a: Mutación constitucional en la Unión Europea
Las medidas introducidas para gestionar la crisis han transformado la arquitectura institucional de la gobernanza macroeconómica y fiscal de la UE en cuatro dimensiones. Primero, los cambios han petrificado (es decir, elevado a un rango normativo superior) determinadas opciones en esos ámbitos políticos. Segundo, en términos sustantivos, la constitución económica europea ha virado hacia un marcado carácter monetarista con una casi ilegalización, en paralelo, del keynesianismo. Tercero, en la dimensión institucional, la Comisión ha emergido cómo un actor funcional con un papel capital, mientras que los parlamentos, en cuarto lugar, sean nacionales o europeos, han quedado totalmente relegados. En conjunto, los cambios implican una «mutación constitucional» en la UE. [+]

Sesión Inaugural Posgrado Experto en Tributación Internacional El proyecto BEPS de la OCDE | Adeit-Universitat de Valencia, 23 de octubre de 2014. Entrada gratuita. Preinscripción obligatoria.

El curso aborda cuestiones tan relevantes como la aplicacion práctica del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, el régimen de las rentas transfronterizas en el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades, los Convenios de doble imposición y sus problemas interpretativos y aplicativos, el régimen tributario de los precios de transferencia, las Directivas de la UE en materia de imposición directa, la jurisprudencia del Tribunal de Luxemburgo y sus implicaciones en materia tributaria, el régimen de ayudas de Estado, la planificación fiscal internacional y las medidas anti-abuso.

2014-SESIONDPTINTERNACIONAL-10

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El curso de especialización profesional se articula en 12 créditos que se imparten de Octubre a Diciembre, los Jueves y Viernes por la tarde, de 16.00 a 20.30 y Sábados por la mañana de 9.00 a 13.30.

El curso aborda cuestiones tan relevantes como la aplicacion práctica del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, el régimen de las rentas transfronterizas en el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades, los Convenios de doble imposición y sus problemas interpretativos y aplicativos, el régimen tributario de los precios de transferencia, las Directivas de la UE en materia de imposición directa, la jurisprudencia del Tribunal de Luxemburgo y sus implicaciones en materia tributaria, el régimen de ayudas de Estado, la planificación fiscal internacional y las medidas anti-abuso.

En el ámbito de la asesoría legal, jurídica, econòmica y fiscal de la empresa, y en el de la correcta aplicación administrativa y judicial de las normas tributarias internacionales, los profesionales del sector necesitan contar con una especialización adecuada y actualizada que les permita afrontar con garantías de éxito las importantes implicaciones tributarias que genera la internacionalización econòmica.

El curso va dirigido a profesionales del área jurídica y económica, a abogados, asesores fiscales, asesores de empresa, economistas, gestores de patrimonio, personal de la Administración Tributaria y de la Administración de Justicia, que desean acceder a esta materia con innumerables oportunidades laborales, así como para alcanzar la especialización profesional o el reciclaje de conocimientos en esta materia tan cambiante y de relevancia actual. [+]

 

Lucha contra el fraude: grandes avances en la política de lucha contra el fraude, pero los Estados miembros deben intensificar sus esfuerzos en la materia. Los Estados miembros deben intensificar sus esfuerzos por prevenir, detectar y notificar los casos de fraude que afectan a fondos de la UE, según el informe anual de la Comisión sobre la protección de los intereses financieros (informe PIF). El informe presenta recomendaciones detalladas sobre los aspectos en los que se deberían centrar especialmente las autoridades nacionales a este respecto. El informe llega a la conclusión de que el fraude detectado en el gasto de la UE representa menos del 0,2 % de todos los fondos. No obstante, la Comisión considera necesarios mayores esfuerzos nacionales por detectar los fraudes y combatirlos. Por lo tanto, el informe PIF recomienda, entre otras cosas, que los Estados miembros revisen sus controles para asegurarse de que estén bien orientados y que se basen en los riesgos. (RAPID, IP/14/835, 17.7.2014)

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