La Comisión Europea ha anunciado hoy su intención de reformar la forma de gravar las empresas en el mercado único, poniendo a punto un sistema del impuesto sobre sociedades justo y favorable al crecimiento. La base imponible consolidada común del impuesto sobre sociedades (BICCIS), que se ha replanteado en el contexto de un paquete más amplio de reformas del impuesto sobre sociedades, facilitará y abaratará las actividades de negocios en el mercado único, y constituirá una potente herramienta en la lucha contra la elusión fiscal.

Presentada por primera vez en 2011, la BICCIS se concibió con el fin de fortalecer el mercado único en favor de las empresas. Aunque los Estados miembros realizaron importantes avances en numerosos aspectos esenciales de la anterior propuesta de BICCIS, no fueron capaces de alcanzar un acuerdo definitivo al respecto. Tras recabar la opinión de los Estados miembros, las empresas, la sociedad civil y el Parlamento Europeo, estamos reforzando los elementos en favor de la actividad empresarial de la propuesta anterior con el fin de ayudar a las empresas transfronterizas a reducir sus costes y trámites administrativos, y de apoyar la innovación. La reactivación de la BICCIScontribuirá también a crear condiciones de igualdad respecto de las multinacionales en Europa, cegando los canales que utilizan para eludir impuestos. Se presentan además dos propuestas que tienen por objeto mejorar el actual sistema de resolución de litigios de doble imposición en la UE y reforzar las normas ya existentes en materia de lucha contra las prácticas abusivas. Combinadas, estas medidas crearán un entorno fiscal simplificado y favorable a las empresas. (RAPID, IP/16/3471, 25.10.2016)

La Comisión Europea avanza en el trabajo de elaborar una primera lista común de la UE de jurisdicciones fiscales no cooperadoras mediante la presentación de una evaluación previa («cuadro de indicadores») de todos los terceros países, según unos indicadores clave.

Corresponde ahora a los Estados miembros de la UE decidir qué países deberán ser sometidos a un examen más completo en los próximos meses a fin de determinar con exactitud cuáles no juegan limpio en materia de fiscalidad.

En enero de 2016, la Comisión puso en marcha un proceso en tres fases con vistas a crear la lista común de la UE, dentro del programa general de la UE contra la evasión y la elusión fiscales. Una lista común de la UE de jurisdicciones no cooperadoras tendrá mucho más peso que la actual proliferación de listas nacionales a la hora de tratar con los países no pertenecientes a la UE que se niegan a observar los estándares internacionales de buena gobernanza fiscal. Una lista de la UE también evitará que los planificadores fiscales agresivos se aprovechen de las discordancias existentes entre los diferentes sistemas nacionales.

El objetivo es publicar la lista definitiva de jurisdicciones no cooperadoras para finales de 2017. Los Estados miembros ya han dado su apoyo a este planteamiento, que también cuenta con un gran respaldo en el Parlamento Europeo. (RAPID, IP/16/2996, 15.9.2016)

Según cifras publicadas hoy por la Comisión Europea, en 2014 se perdieron en la UE nada menos que 159 500 millones EUR de ingresos procedentes del impuesto sobre el valor añadido (IVA).

La investigación muestra que la diferencia global entre los ingresos por IVA previstos y el importe realmente recaudado (la llamada «brecha del IVA») ascendió de nuevo a una cifra inaceptablemente alta. Los resultados de la investigación corroboran los recientes llamamientos de la Comisión a reformar el régimen del IVA de la UE para combatir el fraude y hacerlo más eficaz. Los Estados miembros deben ahora dar curso al Plan de acción de la Comisión para establecer un espacio único del IVA presentado el pasado mes de abril llegando a un acuerdo sobre la manera de avanzar hacia un régimen definitivo del IVA para el comercio transfronterizo en la Unión. Ya se han puesto en marcha otras medidas inmediatas para atajar el problema del fraude en materia de IVA, pero las cifras hoy publicadas muestran que se necesitan reformas más profundas.

La brecha del IVA osciló entre un elevado 37,9 % del IVA no recaudado en Rumanía a solo el 1,2 % en Suecia. En términos absolutos, la mayor brecha del IVA se registró en Italia, con 36 900 millones EUR, mientras que la menor corresponde a Luxemburgo, con 147 millones EUR (RAPID, IP/16/2936, 6.9.2016)

La Comisión ha adoptado hoy una propuesta para reforzar las normas de la UE contra el blanqueo de capitales con el objetivo de combatir la financiación del terrorismo y aumentar la transparencia sobre la titularidad real de las sociedades y los fondos fiduciarios.

La Comisión Juncker ha hecho de la lucha contra la elusión fiscal, el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo una de sus prioridades. Los cambios que hoy se proponen abordarán los nuevos medios de financiación del terrorismo, incrementarán la transparencia para combatir el blanqueo de capitales y ayudarán a reforzar la lucha contra la elusión fiscal.

Esta propuesta de la Comisión es la primera iniciativa para llevar a la práctica el Plan de Acción para intensificar la lucha contra la financiación del terrorismo, de febrero de 2016, y forma parte de una iniciativa más amplia para incrementar la transparencia fiscal y combatir el fraude fiscal. Esta es la razón por la que también presentamos de forma paralela una Comunicación en respuesta a las recientes revelaciones de los papeles de Panamá. (RAPID, IP/16/2380, 5.7.2016)

La Comisión abre hoy el camino hacia una mayor transparencia del impuesto de sociedades mediante la introducción de obligaciones de divulgación de información para las empresas más grandes que operan en la UE.

La propuesta de hoy se basa en el trabajo de la Comisión encaminado a combatir la elusión del impuesto de sociedades en Europa, que se estima supone para los países de la UE una pérdida de ingresos comprendida entre 50 000 y 70 000 millones de euros al año. Como complemento de otras propuestas de introducción de un intercambio de información entre autoridades fiscales, impondría a las multinacionales que operan en la UE con ingresos mundiales superiores a 750 millones de euros anuales la obligación de publicar información fundamental sobre el país o países de la UE en el que realizan sus beneficios y el país o países de la UE donde pagan sus impuestos. Las mismas normas se aplicarían a las multinacionales no europeas que operen en Europa. Por otra parte, las empresas deberían publicar una cifra agregada relativa al total de impuestos pagados fuera de la UE. (RAPID, IP/16/1349, 12.4.2016)

Un mes de estos haré una entrada de refranes modernizados. Como por ejemplo Esto es copiar y pegar. (¿Quién cose hoy en día?). O Del bruto al neto hay mucho trecho. Esto es especialmente cierto aquí en Alemania. Muchas personas se sorprenden de lo exigua que se queda la nómina después de descontados todos los impuestos y seguros (podéis leer mis entradas sobre este último tema, Asegúrate de estar asegurado, partes I y II). 

Entre los impuestos obligatorios, encontramos:

1. El primero y más importante, el IRPF. El cálculo se hace de la siguiente manera: 

A tu sueldo bruto ANUAL le quitas todos los seguros. A lo que te queda, le aplicas la siguiente fórmula:

- Hasta 8472€ ▶︎IRPF = 0
- De 8473€ hasta 13.469€ ▶︎ (997,60 * y + 1400) * y
y = (renta gravable - 8472) / 10.000
- De 13 470€ hasta 52.881€ ▶︎(228,74 * z + 2397) * z + 948,68
z = (renta gravable – 13 469) / 10 000
- De 52 882€ hasta 250 730€ ▶︎0,42 * renta gravable - 8261,29
- A partir de 250 731€ ▶︎0,45 * renta gravable - 15 783,19

¿No entiendes nada? No te preocupes, hay muchas calculadoras por Internet gratuitas para saber qué neto tendrás en base a tu bruto y a tu clase.

Cada persona está en una clase, de la I a la VI, dependiendo de su situación personal (un pagador o varios pagadores, soltero o casado, con hijos, sin hijos, etc.). Como en la mayoría de los países, los solteros sin hijos y buenos sueldos son los que más pagan. Pero no os caséis pensando que con eso reduciréis impuestos, porque si tu pareja también tiene un buen sueldo no adelantáis nada. Pero si os queréis casar de todos modos, aquí podéis leer mi experiencia sobre casarme en el extranjero. 

Lo recaudado con el IRPF se divide entre el gobierno central (42,5 %), el gobierno del estado federal donde residas (42,5 %) y el ayuntamiento de la ciudad donde vivas (15 %). 

2. El impuesto de solidaridad. Este es un impuesto creado en 1991, en principio con la finalidad de ser solidarios con otros países, pero a partir de 1995 se siguió cobrando con el propósito de destinar el dinero recaudado a los nuevos estados federales alemanes (Brandemburgo, Mecklemburgo-Pomerania Occidental, Sajonia, Sajonia-Anhalt y Turingia) y financiar así la reunificación alemana después de la caída del muro. Hoy en día casi nada de lo que se recauda va a parar a los “nuevos” estados, pero se sigue cobrando igual, porque el dinero extra siempre viene bien. Entre 1992 y 1994 los alemanes estuvieron exentos de este impuesto y son muchos los que reclaman que se vuelva a quitar.

3. El IVA. El IVA general es menor que en España, un 19%, pero solamente hay dos categorías, el normal y el reducido (del 7%), no existe el IVA hiperreducido. A pesar de ello, la cesta de la compra habitual sale más barata aquí, porque hay muchos más productos en el 7% que en España en la categoría de IVA hiperreducido (y la mayoría de personas compramos más cosas que únicamente huevos, pan y leche). 

4. El impuesto de sociedades. Por supuesto este solo se aplica si tienes una empresa. Si tu empresa factura menos de 18 000 al año a clientes que residan en Alemania puedes registrarte como “pequeña empresa” y emitirás tus facturas sin IVA ni IRPF. Esta es una ventaja con respecto a España para los pequeños autónomos. Si tienes una SL, SA, etc. pagarás un 29,8 % en concepto de impuesto de sociedades (el redondeo es para los cobardes), tan solo dos décimas por debajo del impuesto de sociedades en España (o al menos en teoría). 

Como no es una cuestión que agrade, esta de pagar impuestos, aunque sea muy necesario, lo voy a dejar aquí. El mes que viene volveré para hablaros de impuestos “raros”.

Silvia Ortiz
Consultora lingüística
http://www.silvia-ortiz-translations.com

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